審計整改是整個審計工作鏈條的最後(hòu)一個環節，是落地見效的關鍵環節，也是整改工作中的一大難題。金融集團黨委結合市國(guó)資委下發(fā)《關于市屬國(guó)有企業 2023年度财務專項檢查情況的通報》中涉及整改的事(shì)項，在具體的整改過(guò)程中，梳理總結出“一二三四”工作法。

“一”就是指整改工作是“一把手”工程

金融集團提出“一把手”作爲審計整改工作的第一責任人，是保障審計整改成(chéng)效的關鍵一招。爲此，金融集團成(chéng)立了整改工作領導小組，黨委書記任組長(cháng)，其他領導班子任副組長(cháng)，各部門、各子公司負責人任組員。面(miàn)對(duì)具體審計問題，專題召開(kāi)黨委會議研究，形成(chéng)了“一把手”親自抓、分管領導具體抓、審計部門負責牽頭制定整改方案的工作機制。

“二”就是指整改工作主要完成(chéng)“兩(liǎng)項任務”

（一）分析問題，尋本溯源，找到症結所在。

首先要分析問題産生直觀的比如流程、操作上的原因，即爲什麼(me)出錯；其次要探究問題産生深層次的比如制度、機制上的原因，即根源是什麼(me)；最後(hòu)彙總問題進(jìn)行歸因分析，總結問題發(fā)生的規律，特别是帶有普遍性、傾向(xiàng)性的問題，由集團公司統一制定整改方案，各子公司遵照執行。

（二）制定措施，紮實整改，形成(chéng)工作閉環。

整改措施首先要考慮如何避免類似問題再次發(fā)生，因此，在將(jiāng)問題分類之後(hòu)，根據問題的“影響力”和“經(jīng)常性”，再將(jiāng)整改措施劃分等級，小問題做超前預防，大問題做止犯預防，重複發(fā)生問題做再犯預防，最終形成(chéng)“三級預防”的整改措施。其次制定整改計劃，要做到責任明确到人、任務明确到點、時限明确到天，按照制定的計劃完成(chéng)整改。最後(hòu)落實跟蹤督辦，形成(chéng)“全鏈條”跟蹤，實現審計整改閉環管理。

“三”就是指整改工作主要采用“三種(zhǒng)方式”

（一）複原式整改

通過(guò)改錯、補辦、調整等有針對(duì)性的整改措施，把問題糾正到合規合法狀态。

（二）堵漏式整改

針對(duì)已成(chéng)既定事(shì)實，不能(néng)通過(guò)複原使其恢複到合規狀态的問題，應著(zhe)力完善制度、流程，健全體制機制。

（三）追責式整改

對(duì)有章不循、有令不行、明知故犯、屢審屢犯，造成(chéng)公司資産重大損失和重大安全事(shì)故，存在違規違紀的事(shì)項移交紀檢部門，依法依規追責問責。

“四”就是指整改工作主要遵循“四個原則”

（一）立行立改原則

在審計過(guò)程中發(fā)現的能(néng)夠立即采取措施進(jìn)行整改的問題，要當下即刻整改。例如已制定相關制度，但制度尚未及時下發(fā)。

（二）短期整改原則

大多數審計問題都(dōu)屬于短期整改事(shì)項，一般在收到審計通知後(hòu)三個月内完成(chéng)整改。例如制度體系不夠完善，需要制定并下發(fā)新制度。

（三）長(cháng)期整改原則

由于曆史原因、客觀原因、系統原因等需要伴随著(zhe)國(guó)企深化改革任務目标持續推進(jìn)的，這(zhè)部分問題要建立專項整改計劃，明确階段性整改目标，定期跟蹤整改。例如國(guó)有企業轉型升級，增強主業競争力。

（四）以改增效原則

因政策變化、公司業務調整、管理調整等造成(chéng)相關業務已終止，要檢視剖析問題根源，總結經(jīng)驗教訓，引以爲鑒，并將(jiāng)借鑒到的經(jīng)驗成(chéng)果轉化至未來的企業經(jīng)營中，助推高質量發(fā)展。

在金融集團領導班子對(duì)審計工作的領導和部署下，將(jiāng)2024年定爲“金融集團審計整改落實年”，審計部將(jiāng)持續貫徹落實審計整改“回頭看”制度，對(duì)近兩(liǎng)年審計發(fā)現的問題及風險隐患進(jìn)行梳理與分析，一方面(miàn)總結整改經(jīng)驗，深度挖掘和評價整改成(chéng)果，從制度、體制、政策層面(miàn)提出加強管理、完善制度和深化改革的建議，最終形成(chéng)《審計整改意見書》。另一方面(miàn)定期推行結果披露，适時對(duì)審計發(fā)現問題及整改情況進(jìn)行通報，通過(guò)在内部審計工作簡報、審計督辦函等途徑，适時披露審計發(fā)現問題及整改情況，形成(chéng)輿論監督壓力，催促被(bèi)審計部門或公司主動整改。